法眼聚焦：税务机关定义的“双高人员”与高净值人士的合规风暴

引言：您是否已进入税务稽查的“重点关注区”？

近年来，随着金税四期和全球CRS（共同申报标准）的推行，税务机关对高收入、高净值人群的监管正在以前所未有的深度和广度展开。如果您符合税务机关内部定义的“双高人员”标准，即：年综合收入达到或超过 100 万元人民币（含工资薪金、劳务报酬、经营所得、财产转让所得、股息红利等），且可投资资产净值达到或超过 1000 万元人民币（不含自住房产等），那么您必须意识到，您的个人财富和资产配置已正式进入税务稽查的“重点关注区”，税务风险隔离已成为刻不容缓的法律事务。

一、 为什么“双高人员”成为税务稽查的焦点？

税务机关对“双高人员”的聚焦，并非针对财富本身，而是针对财富的来源、路径与合规性。金税四期强大的数据比对能力，实现了对个人收入的“穿透式”监管。

税务机关会重点比对银行大额资金流水、证券账户交易、不动产交易记录与申报的个人所得税税额是否匹配。任何个人账户与企业公户之间频繁的大额往来，特别是以“借款”名义进行的资金操作，极易被认定为隐形分红或劳务所得，从而被追缴高达 20% 甚至更高的个税。同时，通过 CRS 渠道获取的境外资产信息，也要求纳税人必须确保境内外收入的申报信息完全合规。

此外，对于企业主，税务机关还会重点审查其经营所得、财产转让所得和薪酬所得这三类收入的界限是否清晰，是否将收入低估、隐匿，或错误地归集到了税负较低的税目下。

二、 律所警示：“双高人员”面临的三大法律风险

税务稽查的结果，不再仅仅是补税和罚款，更可能涉及严重的法律后果。作为律所，我们必须向您警示以下三大法律风险：

1. 刑事法律风险的威胁

税务风险一旦升级，后果不堪设想。虚假申报或隐匿收入达到一定金额，可能直接构成《刑法》规定的逃税罪；而通过虚开发票冲抵个人费用的行为，则可能触犯虚开发票罪。律所的职责是帮助客户在法律框架内进行隔离和设计，确保所有财务行为都经得起税务部门的深度穿透审查，从而避免触犯刑事红线。

2. 公司法人人格混同的风险

如果股东或高管的个人资金与公司资金频繁混用、公私不分，税务机关在认定税务责任时，可能以此为依据发起公司法人人格否认。一旦公司人格被否认，股东就可能需要对公司的债务承担无限连带责任。律所需从《公司法》角度出发，重新设计资金管理和法律文件，以确保公私财产的严格分离。

3. 财富传承与交易的连带风险

未经税务合规处理的资产，在进行股权转让、继承或赠与等高净值交易时，将面临巨大的税务成本和潜在的法律争议。提前将税务筹划融入到财富传承和交易方案中，是实现财富安全、平稳代际转移的唯一路径。

三、 律所专业建议：构建“法税双控”合规体系

面对日益严苛的监管环境，“双高人员”的财富管理必须从传统的“避税”思维转向“合规架构”思维。

我们律所的专业服务，正是为高净值人士提供税务稽查前的法务体检与防御体系：通过顶层架构重塑，利用包括信托、家族办公室、有限合伙企业在内的多层法律实体，实现税务优化与风险隔离。同时，我们审查并规范个人与企业之间的资金流向、股权转让、利润分配等核心流程，确保每一笔大额资金流都有真实、合法、可追溯的法律合同支撑。最终，通过常年法税顾问服务，为您构建一套经得起时间考验的“法税双控”合规体系。

结语：

税务合规是高净值人士财富长久安全的基础。不要等到税务稽查通知书到达，才想起寻求律师的帮助。 立即联系我们律所，启动您的“法税双控”合规体检，为您的财富构建坚不可摧的法律防火墙。